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pos機保證金要函證嗎
（上接D63版）
會計師核查程序及意見：
一、核查過程
我們按照中國注冊會計師審計準則的要求，設計和執行了相關程序，針對上述問題我們執行的主要程序如下：
了解公司的業務模式及公司其他應收款與公司業務模式的匹配性，公司其他應收款的期末構成，主要構成項目的明細情況；選取樣本，對其他應收款進行函證；獲取供應商返利合同，根據合同相關條款對供應商返利進行測算；獲取相關業務合同，檢查保證金押金等與合同條款是否匹配；檢查相關銀行回單等支持性證據；復核其他應收款賬齡、逾期信用損失率的準確性，測算壞賬準備計提的是否充分、準確。
二、核查結論
基于執行的審計程序，我們認為：
公司對于上述其他應收款的說明，與我們在執行公司2020年度財務報表審計過程中所了解的情況在所有重大方面一致。
問題四：截至2020年末，公司其他非流動資產明細科目“預付投資款”余額1.34億元，“一年以上定期存款”余額7.26億元。請公司補充披露上述款項的形成原因及具體內容，說明預付投資款的預付對象及定期存款的存放地點、存放利率及存款期限。請年審會計師發表核查意見。
公司回復：
一、“預付投資款”形成原因及具體內容
期末，公司“預付投資款”余額為1.34億元，主要系公司子公司深圳市海王銀河醫藥投資有限公司（簡稱“深圳銀河投資”）為取得深圳市明匯智融咨詢管理合伙企業（有限合伙）（簡稱“深圳明匯智融”）持有的河南海王醫藥集團有限公司（簡稱“河南海王集團”）、湖北海王醫藥集團有限公司（簡稱“湖北海王集團”）少數股權而預付的股權收購款形成。2020年12月，深圳銀河投資與深圳明匯智融簽訂協議，分別以11,682.00萬元、11,568.00萬元取得深圳明匯智融持有河南海王集團3.54%、湖北海王集團10.61%股權，截至2020年12月31日，此次股權轉讓相關手續還在辦理過程中。上述股權轉讓的工商變更手續已分別于2021年3月17日、2021年4月16日辦理完畢。
二、一年以上定期存款形成原因及具體內容
期末，公司“一年以上定期存款”余額為7.26億元，均為大額定期存單，形成的原因及具體內容如下：
單位：萬元
1、對預付投資款，執行了函證程序，并檢查了相關股權轉讓協議、已支付的銀行流水以及期后的工商信息變更和款項支付等情況。
2、詢問公司管理人員及資金管理人員，了解作為保證金開具銀行承兌匯票或貸款的用途；執行函證程序，對相關定期存單、承兌協議以及借款協議等進行檢查，核實一年以上定期存款的情況 。
公司對于上述其他非流動資產的說明，與我們在執行公司2020年度財務報表審計過程中所了解的情況在所有重大方面一致。
問題五：截至2020年末，公司其他應付款明細科目“往來款”余額30.24億元，其他流動負債明細科目“預提費用”余額1.66億元。請公司補充披露上述款項的形成原因及具體內容。請年審會計師發表核查意見。
公司回復：
一、其他應付款明細科目“往來款”的形成原因及具體內容
公司其他應付往來款中主要是公司控股股東、子公司小股東等取得的借款以及票據融資產生的往來款和防疫儲備物資款等。近年來國內融資政策收緊，民營企業融資難度加大，公司控股股東、子公司小股東等為了支持公司業務發展，向公司提供了借款以緩解流動資金壓力。票據融資系公司考慮到資金壓力，為維持公司業務的高效運轉，公司存在利用部分客戶進行票據融資的行為，具體方式為醫院開具商業承兌匯票給子公司，子公司收到商業承兌匯票后進行貼現，期末余額的形成系上述貼現資金尚未歸還給醫院或沖抵貨款的余額。
其他應付款“往來款”中按債權人列示前十名單位情況如下：
單位：萬元
二、其他流動負債明細科目“預提費用”形成原因及具體內容
期末預提費用主要為市場推廣費及促銷費，形成原因主要系為企業在客戶包括分銷商、醫院及藥店各環節的市場銷售中，為推動藥品的銷售，使患者、醫生、店員能熟悉藥品、使用藥品、推廣藥品，以及市場調研、信息收集所發生的費用。根據代理商或者銷售人員完成的銷售量按照約定的比例計算，年末，公司根據當年的銷量計算出當年相應費用，按照權責發生制的原則對屬于當期的費用進行計提。
了解與其他應付款相關的內部控制的設計并對其執行的有效性進行測試，公司建立了相關的內部控制并已有效執行；了解大額往來交易的商業理由，檢查證實交易的支持性文件；檢查非金融機構的借款合同協議，銀行進賬單等原始憑證，選取樣本進行函證。
對期末大額的預提費用的合理性進行檢查，獲取相關協議，對相關費用進行測算。
公司對于上述其他應付款中“往來款”以及其他流動負債中“預提費用”的說明，與我們在執行公司2020年度財務報表審計過程中所了解的情況在所有重大方面一致。
問題六：2021年5月29日，公司披露《關于轉讓子公司部分應收賬款的公告》稱，公司擬將子公司持有的合計約21億元應收賬款轉讓給長春市感通貿易有限公司、長春市金伊醫療器械有限公司。請公司認真逐項對照深圳證券交易所《上市公司業務辦理指南第11號——信息披露公告格式》之第1號《上市公司收購、出售資產公告格式》有關要求，對本次公告進行全面修訂并補充披露，內容包括但不限于交易對方的基本情況、關聯關系、主要財務數據及履約支付能力，交易標的基本情況，本次交易對上市公司本期和未來財務狀況和經營成果的影響，說明選定上述兩家公司作為出售應收賬款交易對方的原因。
公司回復：
公司根據《上市公司業務辦理指南第11號——信息披露公告格式》之第1號《上市公司收購、出售資產公告格式》的有關要求擬進行補充披露，具體內容如下：
一、 對原“第二點、交易對方基本情況”新增補充內容
（1）交易對方一：補充披露“8、經營范圍”、“9、股東持股”及“10、與本公司關聯關系說明”；增加披露“11、主要財務指標”、“12、履約支付能力”及“13、是否屬于失信被執行人”。
8、經營范圍：公司主營業務為保健食品銷售及保健用品（非食品）銷售。
9、股東持股：自然人孔祥宇持有其80%股權，自然人關啟航持有其20%股權。
10、與本公司關聯關系說明：交易對手方長春市感通貿易有限公司與公司前十名股東在產權、業務、資產、債權債務、人員等方面不存在關聯關系，也不存在其他可能或已經造成上市公司對其利益傾斜的其他關系。
11、主要財務指標：
單位：元
注：上述2020年財務數據未經審計。
12、履約支付能力：經公司現場調研查詢，該企業財務數據及資信狀況良好，且經營穩健，具有較好的履約支付能力，并且公司可以通過后期應收賬款回款控制交易風險。
13、是否屬于失信被執行人：交易對手方長春市感通貿易有限公司不屬于失信被執行人。
（2）交易對方二：補充披露“8、經營范圍”、“9、股東持股”及“10、與本公司關聯關系說明”；增加披露“11、主要財務指標”、“12、履約支付能力”及“13、是否屬于失信被執行人”。
8、經營范圍：公司主營業務為醫療器械經銷。
9、股東持股：自然人王應賢持有其90%股權，自然人喬劍光持有其10%股權。
10、與本公司關聯關系說明：交易對手方長春市金伊醫療器械有限公司與公司前十名股東在產權、業務、資產、債權債務、人員等方面不存在關聯關系，也不存在其他可能或已經造成上市公司對其利益傾斜的其他關系。
13、是否屬于失信被執行人：交易對手方長春市金伊醫療器械有限公司不屬于失信被執行人。
二、 對原“第三點、交易標的的基本情況”新增補充內容
（1）補充披露轉讓子公司應收賬款明細表
注：公司本次轉讓的子公司應收賬款不存在抵押、質押或者其他第三人權利，不存在涉及有關資產的重大爭議、訴訟或仲裁事項，不存在查封、凍結等司法措施。
三、對原“第六點、本次交易對公司的影響”新增補充內容
本次交易應收賬款轉讓折價部分預計會減少公司當期利潤總額約0.46億元。對未來公司財務狀況預計會減少利潤總額約0.33億元。
四、“新增第八點、選定長春市感通貿易有限公司以及長春市金伊醫療器械有限公司作為出售應收賬款交易對方的原因”補充內容
公司除正常的銀行授信融資以外，一直在完善多樣化融資渠道，如發行債券、買斷式保理、應收賬款資產證券化等方式來解決公司的運營資金。上述融資方式除公司管理層自行尋找融資渠道資源以外，公司實際控制人及控股股東深圳海王集團股份有限公司（以下簡稱“海王集團”）也會通過自身的社會資源與渠道給予公司協助及支持。本次應收賬款轉讓既是實際控制人及海王集團為公司提供對接的優質資源。公司實際控制人目前任吉商聯合會主席，且海王集團在吉林省長春市也有一定的投資，與當地政府與部分企業都保持著良好的合作關系，此次通過協調對接后，公司與當地金融機構及交易對手方進行了考察交流，在經過多次洽談接觸后，確認交易對手方社會資源豐富，融資渠道暢通，最終選擇以上兩家公司進行合作。本次交易的實施，會使公司提前取得部分貨幣資金，最終實現雙方互利互惠互贏。
五、“新增第九點、董事局關于本次交易的風險判斷以及說明”補充內容
公司本次轉讓子公司部分應收賬款交易對價款共分為三期，公司在收到交易對手方的首期款項后再向其轉移已轉讓應收賬款的回款，當后續任何一期交易對價款低于原協議承諾金額時，公司將把控向其轉移已轉讓應收賬款的回款數額，從而降低交易風險。同時，交易對手方的資金來源為其本身的銀行融資渠道，只是通過本次與公司的交易賺取差價部分。董事局認為，本次交易風險可控不會對公司造成重大不利影響。
除上述補充內容外，因新增了第八點、第九點，原公告中第八點應改成第十點，無其他變更。
在本問詢函回復中，合計數與各分項數值相加之和若在尾數上存在差異，均為四舍五入所致。
特此公告。
深圳市海王生物工程股份有限公司
董 事 局
二\ue3ac二一年六月十七日
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